一、財政部依所得稅法第43條之3第2項、所得基本稅額條例 第12條之1第2項、營利事業認列受控外國企業所得適用 辦法第4條及個人計算受控外國企業所得適用辦法第4條 規定，彙整可能適用受控外國企業制度所稱低稅負國家 或地區參考名單如下：
(一)依營利事業認列受控外國企業所得適用辦法第4條第1 項第1款及個人計算受控外國企業所得適用辦法第4條 第1項第1款規定，營利事業所得稅法定稅率未逾所得 稅法第5條第5項第2款所定稅率之70％之國家或地區：
| 中文國家名稱 | 英文國家名稱 | 中文國家名稱 | 英文國家名稱 |
| 安吉拉 |
Anguilla |
吉爾吉斯共和國 | Kyrgyz Republic |
| 巴貝多 | Barbados | 澳門 | Macao |
| 百慕達 | Bermuda | 安道爾侯國 | Principality of Andorra |
|
荷蘭加勒比區 |
Bonaire, Sint Eustatius and Saba | 列支敦斯登侯國 | Principality of Liechtenstein |
| 波士尼亞與赫塞哥維納 | Bosnia and Herzegovina | 保加利亞共和國 | Republic of Bulgaria |
| 英屬維京群島 | British Virgin Islands | 賽普勒斯共和國 | Republic of Cyprus |
| 開曼群島 | Cayman Islands | 科索沃共和國 | Republic of Kosovo |
|
巴哈馬 |
Commonwealth of The Bahamas | 摩爾多瓦共和國 | Republic of Moldova |
1本參考名單以外交部公告之各國家或地區正式中英文名稱為主，該部未公告者，
以本部核定之國家代碼表中英文名稱列示之。
| 東帝汶民主共和國 | Democratic Republic of Timor-Leste | 北馬其頓共和國 | Republic of North Macedonia |
| 格恩西島 |
Guernsey |
帛琉共和國 | Republic of Palau |
| 匈牙利 | Hungary | 巴拉圭共和國 | Republic of Paraguay |
|
愛爾蘭 |
Ireland |
馬紹爾群島共和國 | Republic of the Marshall Islands |
| 曼島 | Isle of Man | 萬那杜共和國 | Republic of Vanuatu |
| 澤西 | Jersey | 卡達 | State of Qatar |
| 巴林王國 | Kingdom of Bahrain | 土克凱可群島 | Turks and Caicos Islands |
(二)依營利事業認列受控外國企業所得適用辦法第4條第1 項第2款及個人計算受控外國企業所得適用辦法第4條 第1項第2款規定，僅就境內來源所得課稅，境外來源 所得不課稅或於實際匯回始計入課稅之國家或地區：
| 中文國家名稱 | 英文國家名稱 | 中文國家名稱 | 英文國家名稱 |
| 貝里斯 | Belize | 薩爾瓦多共和國 | Republic of El Salvador |
| 汶萊和平之國 | Brunei Darussalam | 瓜地馬拉共和國 | Republic of Guatemala |
| 古拉索 | Curacao | 幾內亞比索共和國 | Republic of Guinea-Bissau |
| 剛果民主共和國 | Democratic Republic of the Congo | 宏都拉斯共和國 | Republic of Honduras |
| 密克羅尼西亞聯邦 | Federated States of Micronesia | 肯亞共和國 | Republic of Kenya |
| 法屬圭亞那 | French Guiana | 馬拉威共和國 | Republic of Malawi |
| 法屬玻里尼西亞 | French Polynesia | 納米比亞共和國 | Republic of Namibia |
| 法蘭西共和國 | French Republic | 諾魯共和國 | Republic of Nauru |
| 法屬南部屬地 | French Southern Territories | 尼加拉瓜共和國 | Republic of Nicaragua |
| 喬治亞 | Georgia | 尼日共和國 | Republic of Niger |
| 直布羅陀 | Gibraltar | 巴拿馬共和國 | Republic of Panama |
| 瓜德魯普島 | Guadeloupe | 塞席爾共和國 | Republic of Seychelles |
| 香港 | Hong Kong | 新加坡共和國 | Republic of Singapore |
| 史瓦帝尼王國 | Kingdom of Eswatini | 留尼旺 | Reunion |
| 馬來西亞 | Malaysia | 聖巴瑟米 | Saint Barthelemy |
| 馬丁尼克 | Martinique | 法屬聖馬丁 | Saint Martin (French Part) |
| 馬約特島 | Mayotte | 聖皮埃與密克隆群島 | Saint Pierre and Miquelon |
| 新喀里多尼亞 | New Caledonia | 聖文森及格瑞那丁 | Saint Vincent and The Grenadines |
| 烏拉圭共和國 | Oriental Republic of Uruguay | 厄利垂亞 | State of Eritrea |
| 巴勒斯坦 | Palestine | 科威特 | State of Kuwait |
| 玻利維亞 | Plurinational | 利比亞 | State of Libya |
| State of Bolivia | |||
| 摩納哥侯國 | Principality of Monaco | 敘利亞阿拉伯共和國 | Syrian Arab Republic |
| 波札那共和國 | Republic of Botswana | 吐瓦魯國 | Tuvalu |
| 查德共和國 | Republic of Chad | 阿拉伯聯合大公國 | United Arab Emirates |
| 哥斯大黎加共和國 | Republic of Costa Rica | 瓦利斯群島和富圖那群島 | Wallis and Futuna |
| 吉布地共和國 | Republic of Djibouti | ||
二、各國家或地區是否屬營利事業認列受控外國企業所得適 用辦法第 4 條第 2 項及個人計算受控外國企業所得適用
辦法第 4 條第 2 項規定，對特定區域或特定類型企業適用特定稅率或稅制，依個案事實個別判斷之。
三、本名單僅供參考，各國家或地區是否符合營利事業認列 受控外國企業所得適用辦法第 4 條及個人計算受控外國
企業所得適用辦法第 4 條規定情形，應以該國家或地區實際情況認定之。
