營利事業結算申報常見錯誤及應注意事項

三、 小規模營利事業於年度中途改為使用統一發票商號，而於辦理當年度營利事業所得稅結算申報時，漏未申報其屬小規模營利事業期間查定課徵之銷售額。

四、 營利事業之房地經法院拍賣後，於辦理營利事業所得稅結算申報時，漏未列報出售資產增益。

五、 營利事業誤將註冊地為國外之基金及有價證券之處分利益列為停徵之證券交易所得，致短漏報營利事業所得稅。

六、 營利事業將樣品出口至國外參加展覽而於當地直接銷售，未依規定帳列銷貨收入，致漏報營業收入。

七、 營利事業短報海關退稅、保險理賠、銀行利息收入、政府補助款及領回未支付員工退休金或資遣費之退休準備金等收入。

八、 營利事業已交付開立銷貨發票之貨品，收入已實現，惟仍帳列預收貨款，隱匿該筆營業收入。

九、 出口貨物已報關，而未將收入列入外銷貨物報關日所屬之會計年度申報。

十、 各項應付未付之帳款、費用、損失或債務，逾請求權時效仍尚未給付者，漏未轉列為時效消滅年度之其他收入。

三、 購買百貨公司之商品禮券列報營業費用，雖取具合法憑證，惟未能證明與業務有關。

四、 將家庭消費支出或為員工投保個人壽險之保費，誤報為營利事業之費用。

五、 呆帳損失

1. 誤將尚未逾期2年催收後仍未收取之債權列報為呆帳損失。

2. 債權雖已逾期2年未受清償，但未依規定取得郵政事業已送達之存證函或法院訴追之催收證明。

3. 債務人倒閉、逃匿或他遷不明者，催收之存證函寄送地址非債務人倒閉或他遷不明前之確實營業地址。

4. 債務人居住國外，未取得債務人所在地主管機關核發債務人倒閉、逃匿前確實營業地址之證明文件及我國駐外使領館、商務代表或外貿機關之證明。