高租金低報?

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創業者以自宅登記頗為常見,但嚴格來講並非完全合法,財政部放寬的部份僅限於稅籍登記,要了解相關規定請詳自宅登記須知

自宅登記通常都是無償使用,然而財政部為了防止房東房客刻意約定租金偏低,有設算調整租金的手段,相關規定請詳此篇

之前在PTT看到鄉民詢問自宅登記公司或行號的問題,某位自稱記帳士的回答重點如下:

  1. 設立公司行號後地價稅與房屋稅還有電費的部分都會被調整。
  2. 住家申請部分課徵營業用,最低不得低於總面積之1/6。
  3. 租金會變成老爸一年一度個人綜合所得稅的「租賃所得」有可能會使課稅級距變高,造成稅負增加的問題。
  4. 國稅局可以依照當地地價與租賃行情去核算應當有的租金收入,高租金低報會有漏稅的問題喔。

當時筆者有點雞婆,想說提醒一下這位記帳士的筆誤之處,也回了原PO一篇,節錄重點如下:

  1. 財政部有放寬網拍自宅登記的稅率優惠,雖然104年解釋令增加要件為「未供辦公」、「未堆放貨物」,理論上仍有適用全部住家優惠稅率的空間。

  2. 自宅登記另一個常見的問題是要不要報租金?要報多少?基本上自己家裡本就可以無償使用,所以不申報租金或約定租金偏低都是OK的,只是國稅局對於符合所得稅法14條第1項第5類第4款狀況,可以設算調高所有權人租金收入。然只要申報的租金與實際收到的相符,並無所謂「高租金低報」或「逃漏稅」的問題。

  3. 至於申報租金雖然會造成所有權人綜合所得稅增加,然即使因此課稅級距變高,所增加稅金也僅是該筆租金所得適用邊際稅率增加,而不會讓原本的所得因此適用較高稅率,這是累進稅率的特色,一般人常常誤解。

可能這篇回文得罪了該位記帳士,他在推文霸氣寫下一個網址:「自己看,不解釋」
房屋無償提供他人營業用,仍需計算租賃收入!  

如果有仔細看我那篇個人自有房屋無償出租,租金須報繳綜所稅?的讀者,應該要特別了解這個他人的定義,就不會發生像這位記帳士的錯誤了。

我實在是看不出該網址所寫跟我的見解有何不同,最後僅能回:「不好意思,我看不出你要表達什麼?

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作者:Arens Chiang 執業會計師,發表於本站之文章係執業的一些心得、筆記或備忘紀錄,部份內容為個人非主流見解或可能因法令修改未能及時修正,若有相關問題請洽主管機關,請勿引用本文內容作相關決策。

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